БЕСПЛАТНЫЙ ЗВОНОК
по России

8 800 775 43 92

ПОДОБРАТЬ

Мы подберем оптимальный для Вас вариант по расположению, стоимости, типу недвижимости.

Oтправьте запрос, и мы подберем недвижимость в Чехии специально для Вас!

САНДАЛИИ-КОНСТРУКТОР MYS

Создай свои сандалии!
платформа + шнурки + аксессуар = множество варианотов

Незаменимы для путешествий!

САНДАЛИИ-КОНСТРУКТОР MYS

 






 

Для каждого предпринимателя, открывшего свой бизнес в Чешской Республике, оформившего вид на жительство в этом государстве, интересной и полезной будет информация о налоговом законодательстве Чехии. Это позволит правильно построить бухгалтерский учет и налоговое планирование. Налоговое планирование поможет использовать законные методы снижения налоговых платежей, применить на практике предоставляемые законодательством страны налоговые льготы, умело использовать территориальные различия в налогообложении.

Законы, составляющие основу чешского налогового законодательства, были в течение 1998 г. существенно пересмотрены. В частности, ставка подоходного налога юридических лиц изменилась с 39% до 35%, а с 1 января 2000 года она составила 31%, повысились пороги необлагаемых налогом доходов, заново создан раздел о возврате НДС иностранцам. В настоящем разделе мы приводим основные данные о налогах на физических и юридических лиц, существующие в Чешской Республике сегодня.

В связи с вступлением ЧР в ЕЭС, налоговая система Чешской Республики претерпевает в настоящее время сильные изменения в сторону унификации с налоговыми законодательствами стран объединенной Европы: это и постепенное снижение налога на прибыль юридических лиц с 31% до 24% в 2006 году (2004 год - 28%, 2005 год - 26%, 2006 год - 24%), это возможность списания убытков за предыдущие годы и тем самым возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли в течение последующих 5 лет (до 2004 года - 7 лет), повышается необлагаемый минимум на детей с 23 520 крон (940 евро) до 25 560 крон (1020 евро) в год и т.д.

Чешская республика является правовым демократическим государством с рыночной экономикой, и налоговая система Чешской Республики соблюдает эти принципы. Ниже представлена информация по основным чешским законам, знание которых необходимо иностранному предпринимателю.

Годовой баланс фирмы должен быть сдан до 31 марта, следующего за отчетным, года, при задержке до 31 апреля - штраф от 5000 крон (200 евро) и выше. Баланс может быть сдан до 31 июня при условии, что его готовит и сдает налоговый специалист, имеющий лицензию, но об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию до 31 марта.

Подоходный налог с физических лиц взимается с учетом следующих доходов:
" доходы по наемному труду и должностному содержанию;
" доход от предпринимательской или другой независимой доходной деятельности;
" доходы от капитала;
" доходы от аренды;
" остальные доходы.
С 1 января 2004 года действует новая шкала ставки подоходного налога, приведенная в нижеследующей таблице:

При основе для налога (в кронах) указан налог (в кронах). На начало августа 2010 г 1 евро =  25 кронам.

От

До

Сумма налога в CZK

0

   109 200

           15%

109 200

   218 400

    16 380 крон + 20% от суммы, превышающей 109 200

218 400

   331 200

    38 220 крон + 25% от суммы, превышающей 218 400 крон

331 200

   и выше

    66 420 крон + 32% от суммы, превышающей 331 200 крон

 

Подоходный налог с юридических лиц взимается с прибыли, образующейся из операций, производимых на территории ЧР и за границей. С другой стороны, плательщики, не пребывающие долговременно на территории Чешской Республики, обязаны платить только налог с доходов, полученных на ее территории.

Предметом налога являются доходы от всех видов деятельности и распоряжения всем имуществом, если в законе нет других прямых указаний. Ставка налогов с прибыли юридических лиц составляет с 2004 года 28% с постепенным снижением до 24 % в 2006 году. Для инвестиционного, паевого и пенсионного фондов ставка налогов равна с 2004 года 15% базы налогообложения, сниженной на статьи, указанные в законе. Во всех случаях в годовой баланс не входят расходы: неустойка, штрафы, основной капитал фирмы, убыток больший, чем деньги, которые получены по страховке, расходы на презентации. Налогооблагаемую прибыль можно уменьшить на стоимость подарков до 2000 крон (80 евро) (в школы, больницы и т.д.), но не более 5% от базы налогооблагаемой прибыли.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость является основным компонентом налоговой системы. Ставка налога на добавленную стоимость изменяется в зависимости от вида деятельности - торговли или предоставления услуг. Основной тариф равен 19%, пониженный тариф - 5%. Пониженный тариф применяется при начислении НДС на доходы от услуг, торговли продуктами, в медицине. НДС платится ежемесячно при годовом обороте более 10 000 000 крон (400 000 евро) и один раз в квартал при обороте менее 10 000 000 крон в год.

НДС был введен в Чешской Республике с 1 января 1993 года (№ 88/1992 Свода законов и последующие дополнения к нему). При годовом обороте менее 1 000 000 крон (40 000 евро), оплата НДС не является обязательной. Обложению этим налогом подлежит деятельность внутри страны, импортные товары и нерегулярные международные автобусные перевозки пассажиров, осуществляемые иностранной транспортной фирмой в Чехии.

Обязательными плательщиками налога являются лица, проживающие в ЧР, в пользу которых осуществляется данная деятельность, а при ввозе товаров - лица, для которых должны быть пропущены товары. В случае нерегулярных автобусных перевозок внутри страны налог оплачивает иностранная транспортная организация. Налогообложению подлежат как физические, так и юридические лица. Если в законе нет специальных оговорок, то платить налог на добавленную стоимость обязаны все лица, попадающие под действие данного закона, оборот которых в течение 12 календарных месяцев превысил сумму 2 000 000 крон (80 000 евро).

Предметом налогообложения являются все предусмотренные законом виды деятельности, осуществляемые возмездно и безвозмездно, включая натуральное выполнение внутри страны. При ввозе товаров для обложения налогом действительны положения таможенных предписаний, если в законе нет других оговорок. Обязательность оплаты налога при ввозе товара возникает со дня возникновения таможенного долга.

Если же эти товары освобождены от оплаты пошлины, то они освобождаются и от оплаты НДС. Вывоз товаров за границу, осуществляемый плательщиком, освобожден от налогообложения. Основная ставка налога на добавленную стоимость -19%. Товары, указанные в особых списках, подлежат налогообложению в размере 5% (например, энергия, некоторые виды продуктов питания, минеральные масла, некоторые услуги). Закон одновременно содержит перечень статей (видов товаров и услуг), к которым налог на добавленную стоимость не применяется (почтовые услуги, медицинское обслуживание, перевод и сдача в аренду земли, расходы за аренду и др.). Следует прочитать: УКАЗ МФ № Д-149. Применение налога на добавленную стоимость в условиях структур иностранных лиц, занимающихся деятельностью на территории Чешской Республики.

Отчисления на пенсионное и медицинское страхование

У наемного работника из начисленной зарплаты отчисляется:
" на социальное страхование - 8%,
" на медицинское страхование - 4,5%,
" подоходный налог - 15% и более за вычетом отчислений на социальное и медицинское страхование и необлагаемого минимума на работника, неработающей супруги (супруга) и детей до 18 лет ( до 26 лет при условии, если ребенок обучается и живет совместно с родителями и не имеет собственных источников дохода).
Предприятие также обязано перечислить на начисленную заработную плату
" на социальное страхование - 26%,
" на медицинское страхование - 9%.
Эти расходы считаются затратами и уменьшают налогооблагаемую прибыль предприятия.

Дорожный налог

При наличии зарегистрированного в фирме автотранспорта фирма платит дорожный налог - в зависимости от вида автотранспорта и объема двигателя - от 1200 крон (48 евро) до 4200 крон (168 евро) для объема 800-3000 куб. см.

Налог на недвижимость

Предметом налога на землю являются участки земли в Чешской республике. Налогоплательщиком является владелец участка земли. Налог рассчитывается и оплачивается один раз в год.
Законом ЧР № 338/1992 Сб. "О налоге на недвижимость" (дополненный и измененный законами №№ 315/1993 Сб., 242/1994 Сб. и 248/1993 Сб.)
определен налог на недвижимость, в который входят:
" налог с участков (земельный),
" налог со строений.

Налоговые ставки следующие:

" На участки земли, зарегистрированные как пахотные земли, хмельники, виноградники, огороды и сады - 0,75% от налогооблагаемой суммы, рассчитанной как кратное величины участка в кв.м. и официальная цена квадратного метра земли (определяется центральными органами Чешской Республики в зависимости от качества земли).
" На участки земли, зарегистрированные как луга, пастбища, леса, пруды - 0,25% от налоговой суммы, рассчитанной как кратное величины участка в кв.м. и официальная цена квадратного метра земли (определяется центральными органами Чешской Республики в зависимости от качества земли).
" На участки земли, зарегистрированные как застроенные участки или дворцовые площади - 0,10 крон (0,004 евро)/кв. м.
" На участки земли, предназначенные для строительства, но еще незастроенные 1 крона/кв. м.
При исчислении величины налога основную залоговую ставку умножают на коэффициент, зависящий от величины населенного пункта и численности населения. Самый высокий коэффициент в Праге - 4,5.

Налог на здания и строения

Предметом налога являются здания и строения на территории ЧР. Налогоплательщиком является владелец зданий и строений. Налог рассчитывается и оплачивается один раз в год.

Ставка налога следующая:
" На жилые (многоквартирные) дома - 1 крона (0,04 евро) за кв. м. застроенной площади.
" На дачные постройки и индивидуальные дома (виллы, особняки) - 3 кроны (0,12 евро) за кв. м. застроенной площади.
" На отдельно стоящие гаражи - 4 кроны (0,16 евро) за кв. м. застроенной площади.
" На здания и строения, используемые в предпринимательских целях: для первичного сельскохозяйственного производства, лесного и водяного хозяйства - 1 крона (0,04 евро) кв. м. застроенной площади;
" Для промышленного производства, строительства, транспорта, энергетики и остального сельхозпроизводства - 5 крон (0,2 евро) кв. м. застроенной площади,
" Для остальной деятельности - 10 крон (0,4 евро) за кв. м. застроенной площади.
Основная ставка за 1 кв.м. повышается у многоэтажных зданий за каждый следующий надземный этаж свыше 1-го на 0,75 кроны (0,3 евро).

Примечание: В зависимости от нахождения этих зданий и строений в нижеуказанных селениях рассчитанная ставка налога корректируется коэффициентом:
" 0,3 в селениях до 300 жителей
" 0,6 в селениях свыше 300 жителей до 600 жителей,
" 1,0 в селениях свыше 600 жителей до 1000 жителей,
" 1,4 в селениях свыше 1000 жителей до 6000 жителей,
" 1,6 в селениях свыше 6000 жителей до 10000 жителей,
" 2,0 в селениях свыше 10000 жителей до 25000 жителей,
" 2,5 в селениях свыше 25000 жителей до 50000 жителей,
" 3,5 в селениях свыше 50000 в городах Франтишковы Лазне, Мариянске Лазне и Подебрады,
" 4,5 в городе Прага.

Налог на продажу недвижимости

Налогоплательщиком является продающий недвижимость. Налоговая ставка составляет 3% от налогооблагаемой суммы (то есть, от цены продаваемой недвижимости). В том случае, если она очень низкая, стоимость недвижимости определяется с помощью судебного эксперта. Налоговые сведения представляются в налоговый орган до 30 дней после регистрации сделки, и налог оплачивается до 30 дней после получения платежного извещения.

Льготное налогообложение

Правительство Чехии одобрило пакет мер для привлечения инвестиций в чешскую экономику. Льготы включают:
" пятилетнюю отсрочку по взиманию налога на корпорации и последующую налоговую скидку в размере пятилетнего налога;
" освобождение от уплаты таможенных пошлин на импортируемое оборудование и 90-дневную отсрочку на уплату налога на добавленную стоимость;
" создание специальных таможенных зон для промышленных объектов;
" предоставление субсидий - в форме беспроцентных кредитов - для покрытия 50% расходов на подготовку персонала из числа чешских граждан;
" предоставление чешским фирмам субсидий для создания рабочих мест в слаборазвитых регионах;
" продажа земельных участков за символическую цену в специально выделенных регионах.

Однако пакет устанавливает чересчур высокий порог для получения этих льгот - инвестиции должны быть в объеме не менее 850 млн. крон (34 млн. евро), что практически исключает чешских инвесторов. Кроме того, в нем отдается предпочтение инвестициям в производство высокотехнологической продукции, в то время как фирмы вЧехии нуждаются в средствах для реорганизации, указывают критики. Тем не менее, как ожидается, эти льготы привлекут иностранные инвестиции. По данным государственного управления "ЧехИнвест", по крайней мере, девять потенциальных инвесторов из США, Японии и Германии, ждали этого решения, чтобы вложить капиталы в производство электроники, точное машиностроение и автомобилестроение.
Сроки ускоренного списания имущества, действующие с 1 января 1999 года
" 1 группа : 4 года (без изменений)
" 2 группа : сокращен с 8 до 6 лет
" 3 группа : сокращен с 15 до 12 лет
" 4 группа : сокращен с 30 до 20 лет
" 5 группа : сокращен с 45 до 30 лет
Начиная с 2004 года введена новая 6 группа списания административных зданий - 50 лет.

Соглашения об устранении двойного налогообложения

Чешская Республика заключила договора об избежании двойного налогообложения с Албанией, Австрией, Египтом, Эстонией, Финляндией, Венгрией, Индонезией, Ирландией, Кореей, Латвией, Литвой, Мальтой, Польшей, Португалией, Румынией, Российской Федерацией, Словацкой республикой, Швейцарией, Таиландом, Объединенными Арабскими Эмиратами и Соединенными Штатами. Также договоры об избежании двойного налогообложения подписаны с Белоруссией, Малайзией, ЮАР, Венесуэлой, однако пока они не ратифицированы.

ВЫСТАВКИ

Недвижимость Чехии  в Москве!
На Выставке "Investshow"
в выставочном комплексе «Т-Модуль», ТЦ «Тишинка»
13-14 марта 2015

Представляем
недвижимость в Чехии
на выставке недвижимости
«International Property Show»
в Санкт-Петербурге,
18-19 апреля 2015 года
в выставочном комплексе «ЛЕНЭКСПО»  

Приглашаем Вас
2-5 апреля 2015 года
на Московскую Международную Выставку Недвижимости «ДОМЭКСПО»
в Гостином дворе.

ВИДЕО

Видео о Чехии
  • Экскурсия по Праге
  • Знаменитый курорт Карловы Вары
  • Город-музей Кутна Гора
  • Курорт Подебрады
  • Замок Чешский Штернберк
  • Государственный заповедник «Чешская Швейцария»
Видео о Чехии